La política cambiaria aumenta
la urgencia de abordar los severos problemas de competitividad que sufre la
producción nacional. Un paso imprescindible es eliminar Ingresos Brutos y las
tasas municipales aplicadas a las ventas. La manera de hacerlo es absorbiéndolos
con un “súper-IVA”.
La acumulación de impuestos
gravando el mismo hecho (ventas) impacta sobre los precios no solo por los
montos que representan sino también por la costosa burocracia para pagarlos. En
este sentido, el IVA es un tributo mucho más moderno que lo hace más fácil de
administrar y controlar. Además, distorsiona menos el proceso de producción
porque cada eslabón de la cadena productiva paga el impuesto sólo por el valor
que agregó. En cambio, Ingresos Brutos y las tasas municipales van
multiplicando su incidencia en su paso por los eslabones de la cadena de valor
elevando costos internos y quitando competitividad a quienes quieren exportar y
a quienes tienen que competir con bienes importados.
Para dimensionar el desafío
que implica eliminar Ingresos Brutos y tasas municipales hay que ver cuánto
recaudan. Según el Ministerio de Economía para el año 2024 se
observa que:
- IVA recauda 7,5% del PBI
los cuales se reparten 3,5% para la Nación y 4,0% para las provincias.
- Ingresos Brutos provincial recauda
alrededor de 4,0% del PBI.
- Se estima que las tasas municipales
aplicadas sobre las ventas recaudarían más del 0,5% del
PBI.
Estos datos muestran que por
impuesto a las ventas se recaudan aproximadamente 12% del PBI.
Esto implica poco menos de la mitad del total de los ingresos tributarios del
sector público consolidado. Los impuestos a las ventas, por lejos, son
la principal fuente de recursos de los tres niveles de gobierno. Comparado
con países desarrollados, esto es una distorsión que debería ser corregida en
base a seguir bajando el gasto público y fortaleciendo el impuesto a los
ingresos (Ganancias) en lugar de a las ventas. Como esto llevará tiempo,
mientras tanto es urgente e imprescindible eliminar Ingresos Brutos y tasas
municipales a las ventas.
La manera más práctica y
rápida de eliminar Ingresos Brutos y tasas municipales es que sean absorbidos
por un “súper-IVA”. Una primera ventaja es la transparencia que
hará explícita la exageradamente alta presión tributaria que se aplica sobre
las ventas actualmente oculta en la superposición de los tres tributos. La
segunda es que se bajan los costos administrativos de los
contribuyentes y del Estado aumentando las posibilidades de bajar la
evasión, paso esencial para ir más rápido a la reducción de la presión
tributaria. La tercera es que aumenta la competitividad de la
producción nacional. El IVA es un impuesto transparente que permite ser
reintegrado a los exportadores y coloca en pie de igualdad al producto nacional
con el importado. En otras palabras, se deja de exportar impuestos y de
competir en desventaja con productos importados.
En este sentido, el anuncio
del gobierno nacional de replantear el IVA y el relacionamiento con las
provincias es un planteo muy auspicioso. Para ello es clave abordar el
problema de los impuestos sobre las ventas en su integralidad. Es
decir, reformar los tributos que aplican los tres niveles de gobierno de manera
solapada (Nación, provincias y municipios). La unificación en el “súper IVA” es
el camino más directo y rápido para abordar este desafío.
También es la manera de avanzar hacia la competencia de alícuotas entre provincias como plantea el presidente. Para tres cuartos del país en términos de población y PBI es factible establecer un esquema de correspondencia fiscal. Esto es, que cada provincia se financie con los impuestos que le cobra a sus ciudadanos. Para el resto de país, integrado por las provincias más chicas cuyo bajo nivel de desarrollo hace difícil que su sector público se financie con impuestos propios es factible establecer un Fondo de Nivelación que les dé la tranquilidad de mantener los actuales ingresos. Son muchas provincias, pero pequeñas, por lo tanto, alcanza con un fondo de tamaño acotado.
FUENTE: IDESA
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